Legislatura 17ª - Dossier n. 60

Risultati differenziali

Tabella n. 2.2.2 – Risultati differenziali: serie storica 2006-2015 – Dati di competenza

(miliardi di euro)

Risultati differenziali: serie storica 2006-2015 – Dati di competenza

2.2.1. Confronto tra i risultati di gestione e le previsioni definitive di competenza del bilancio dello Stato

Nel confronto con i dati gestionali lo scostamento registrato, per quanto riguarda le entrate finali, tra previsioni definitive ed il volume accertato è stato pari a circa +10,4 mld di euro (-7,8 mld di euro nel 2014 e +5,1 mld nel 2013).

A consuntivo del 2015, il saldo di competenza delle entrate è decisivamente influenzato dall’evoluzione delle entrate extra tributarie (+12,8 mld), soltanto parzialmente scalfito dalla diminuzione di circa 1 mld a livello gestionale registrato rispetto alle previsioni definitive sia a livello di entrate tributarie che in termini di alienazioni, ammortamenti e riscossione di crediti.

Il raffronto della previsione definitiva della spesa finale con il dato di gestione evidenzia invece uno scostamento di valore pari a circa -13,6 mld di euro, confermando in sostanza il miglioramento registrato negli ultimi anni: -17,7 mld nel 2014, -18 mld nel 2013, -20 mld nel 2012, -18,5 mld nel 2011.

L'analisi in dettaglio delle singole componenti gestionali che hanno concorso alla dinamica di competenza mostra, dal lato delle entrate, che quelle tributarie si attestano a 477.178 milioni di euro (460,2 mld nel 2014 e 464,9 mld nel 2013), mentre quelle extratributarie raggiungono il livello di 83.603 milioni (sostanzialmente stabili rispetto agli 84,4 mld del 2014 e agli 85,7 mld del 2013).

L'incremento del dato degli accertamenti tributari è stato principalmente condizionato dall'effetto prodotto dai maggiori accertamenti delle “imposte sul patrimonio e sui redditi” (quasi 15 mld in più rispetto al 2014), mentre le altre poste sono risultate sostanzialmente stabili, oppure con modifiche più contenute e di segno opposto, quindi con effetto parzialmente compensativo (+ 4 mld per "tasse e imposte sugli affari" e -2 mld per "imposte sulla produzione, sui consumi e dogane").

Passando ai saldi, per quanto riguarda il risparmio pubblico di competenza, va sottolineato che dopo più di un decennio di valori costantemente positivi, il 2015 si è chiuso con un dato in territorio negativo (per 9 mld di euro), accentuandosi il trend peggiorativo iniziato con il 2013, dopo il recente massimo di +48,5 mld registrato nel 2012. Va comunque segnalato, conformemente a quanto registrato negli anni passati, il miglioramento del risultato gestionale rispetto alle previsioni definitive, che scontavano un risparmio pubblico negativo per più di 33 mld di euro. Si tenga presente che i dati previsionali dal 2004 si sono perlopiù contraddistinti per una scarsa capacità previsiva avendo sempre mostrato valori di segno negativo, anche se spesso solo marginalmente.

In relazione al SNF, si conferma il valore negativo del dato previsionale (-65,5 mld nel 2015, in limitato peggioramento rispetto ai -62,8 mld in termini di previsioni definitive nel 2014), a cui si accompagna tuttavia un miglioramento nel corso della gestione, restando tuttavia il dato finale ampiamente in negativo (-41,5 mld), sia pur in maniera più contenuta rispetto ai -52,8 mld nel 2014. Il maggior scostamento del dato finale rispetto a quello previsionale rispetto a quanto occorso nell'ultimo rendiconto induce a ritenere che permangano significativi problemi per formulare una corretta previsione della dinamica di competenza di entrate e spese finali, dopo che nel precedente biennio la "forbice" fra i due dati aveva dato l'impressione di imboccare un sentiero di chiusura del gap stesso.

Per quanto riguarda il ricorso al mercato, il 2014 ha registrato un dato in "miglioramento" dello scarto tra previsioni definitive e risultato gestionale di quasi 42 mld (risalendo nettamente dall'omologo dato di 29,3 mld di euro per il 2014). Il dato finale, in marginale decremento rispetto al 2014, è rimasto nettamente al di sotto del tetto fissato dalle leggi di stabilità e di bilancio.

Tabella 2.2.1.1 – Analisi economica delle entrate accertate negli esercizi 2014-2015

(milioni di euro)

2.2.2. L'analisi economica delle entrate finali 2014-2015

Sulla base di una sintetica analisi del confronto 2014-2015 relativo all'andamento delle entrate finali accertate, si rileva innanzitutto il loro incremento per circa 19,4 mld (a fronte di un decremento pari a circa 3,8 mld di euro registrato nel 2014 rispetto al 2013).

Gli elementi che hanno caratterizzato la dinamica delle entrate finali lorde, in termini di accertato, rispetto al precedente esercizio, sono stati sostanzialmente coincidenti con l'aumento delle entrate tributarie da 460,3 a 477,2 mld, mentre sono rimaste sostanzialmente stabili intorno a 84 mld di euro le entrate extratributarie e hanno registrato un aumento da 5,5 a 8,8 mld di euro le entrate relative al Titolo III “Alienazione ed ammortamento di beni patrimoniali e riscossione di crediti”, in corrispondenza di vendita di beni ed affrancazione di canoni.

Sull’accertato del 2015 hanno influito in modo considerevole le insussistenze che, comunque, fra il 2014 e il 2015 risultano più che dimezzate (passando da 118 a 59 miliardi, di fatto tornando vicino al livello del 2013). Un fenomeno, questo, che si è distribuito in misura pressoché equivalente fra le entrate extra-tributarie (-26,7 mld) e quelle tributarie (-31,6 mld)⁽²³⁾ .

Dopo aver descritto nel precedente paragrafo in maggior dettaglio l'andamento delle entrate tributarie, in questa sede si evidenzia, per le entrate extratributarie, che il dato complessivamente stabile trova sostanziale conferma in ogni posta considerata, registrandosi incrementi contenuti nel massimo di 1,4 mld di euro (ascrivibili ai proventi dei servizi pubblici minori) e decrementi che non superano il livello di 1,3 mld di euro (per i recuperi, rimborsi e contributi).

Notevole, infine, l'aumento delle entrate registrate in relazione all'alienazione ed ammortamento di beni patrimoniali e riscossione di crediti, che sono passate dai 5,5 mld di euro del 2014 agli 8,8 mld del 2015, superando in tal modo il valore di 7,9 mld di euro attinto nel 2012.

23) Cfr. CORTE DEI CONTI, SS.RR. Relazione sul rendiconto generale dello Stato, Volume I, pagina 20.

2.2.3. Spese finali per missioni

Dopo il 2008 sono intervenuti alcuni affinamenti nella classificazione delle spese, e tuttavia il numero e i contenuti delle missioni sono rimasti stabili, mentre il numero dei programmi è aumentato, anche considerando una sola volta i programmi aventi la stessa denominazione in ciascun dicastero. La stessa delega per il completamento della revisione della struttura del bilancio (v. articolo 1, comma 2, della legge n. 89 del 2014), esercitata, dopo successive proroghe, con l'emanazione del decreto legislativo n. 90 del 2016, ha prescritto una razionalizzazione delle missioni e dei programmi, a fini di maggiore attendibilità, trasparenza e significatività del bilancio.

Dall'analisi delle spese finali per missioni riferite al 2015 si conferma innanzitutto la rilevanza delle relazioni finanziarie con le autonomie territoriali (si tratta in sostanza di trasferimenti agli enti territoriali), che pesano per quasi il 14 per cento (16 per cento nel 2014). Si conferma altresì la significativa incidenza sul totale delle politiche previdenziali, attestatesi al 12,8 per cento, valore in significativa crescita rispetto all'11,5 per cento circa registrato nel corso del precedente triennio, nonché delle politiche economiche, finanziarie e di bilancio che si attestano, innestandosi su un trend di crescita ormai quadriennale, all'11 per cento, rispetto al 9,8 per cento del 2014.

Si tenga poi presente che nel totale è compreso il dato relativo al debito pubblico, che pesa da solo in misura pari a circa il 35 per cento, in marginale calo (circa 0,6 punti percentuali) rispetto al 2014. Da segnalare che gli oneri per il servizio del debito statale, programma inserito nella missione del debito pubblico, da soli assommano a circa 74 miliardi, pari al 9 per cento, dato comunque in decremento rispetto all'anno precedente in cui avevano avuto un'incidenza pari al 10 per cento.

Gli incrementi significativi in valore assoluto si sono riscontrati per le politiche previdenziali, per le quali gli impegni (si tratta in sostanza di trasferimenti agli enti previdenziali) sono passati dai 80,5 mld del 2012 agli 88,1 miliardi del 2013, per raggiungere i 93 mld di euro nel 2014 e sfiorare i 106 mld di euro nel 2015, nonché in rapporto agli impegni relativi alle politiche economico-finanziarie e di bilancio, che sono aumentati di circa 11 mld di euro, passando da 79,4 mld di euro nel 2014 a quasi 91 mld di euro (si tenga presente che nel 2012 l'omologo valore era di 59,3 mld di euro). Il decremento maggiore si è riscontrato per gli impegni inerenti alle relazioni finanziarie con le autonomie territoriali, attestatisi a circa 115,5 mld di euro, in calo di circa 15 mld rispetto al dato relativo al 2014.

Analisi delle spese finali per le principali Missioni (Dati di competenza)

(milioni di euro)

2.2.4. L'analisi economica delle spese finali

Particolare interesse rivestono le informazioni deducibili dai dati ricavati dall'analisi economica delle spese finali.

Al riguardo, è possibile osservare come la spesa di parte corrente abbia generato impegni per 569.801 milioni di euro (in aumento dell'8,3 per cento a fronte dei 526.195 milioni di euro registrati nel 2013), mentre quella in conto capitale è stata di 41.310 milioni di euro (in netto decremento - circa il 46 per cento - rispetto ai 76.830 milioni di euro del 2014).

La dinamica delle spese correnti ha fatto registrare impegni per redditi da lavoro dipendente sostanzialmente in linea con i dati degli ultimi anni (87 mld di euro, rispetto agli 86,5 mld di euro del 2014, agli 87,2 mld del 2013 e ai quasi 87,7 mld del 2012); per i trasferimenti correnti a PA. (sostanzialmente amministrazioni locali ed enti previdenziali) il rendiconto evidenzia un valore pari a 271,2 mld di euro, in sensibile ulteriore crescita rispetto ai 250,6 mld del 2014 (si consideri che nel biennio 2010-2011 il dato era attestato intorno ai 222 mld circa). La spesa corrente del 2015 si caratterizza poi per una sostanziale stabilità nei consumi intermedi che passano dai 12,3 mld del 2014 ai 12,9 mld del 2015 e per un rilevante calo degli oneri per interessi passivi, pari a 74,5 mld di euro, dopo che nel precedente triennio avevano sempre superato gli 81 mld di euro.

Parimenti è da segnalare l'aumento delle poste correttive e compensative che, dopo la cospicua crescita registrata nel 2013 (50,5 mld rispetto ai 42,7 mld del 2012) e l'ulteriore incremento conosciuto nel 2014 (54,2 mld di euro), attingono il livello di 77,6 mld di euro.

Sostanzialmente stabili risultano le altre voci, anche se va segnalato l'incremento da 10,3 a 13,8 mld di euro dei trasferimenti correnti a famiglie e istituzioni sociali private.

Nell'ambito poi della spesa in conto capitale, che complessivamente quasi si dimezza passando da 76,8 mld del 2014 a 41,3 mld del 2015, va rilevato che tale dato è quasi interamente ascrivibile al sostanziale azzeramento delle acquisizioni di attività finanziarie, dopo i 37 mld di euro registrati nel 2014 (a tale posta era d'altronde ascrivibile l'incremento degli anni precedenti). I contributi agli investimenti risultano in sensibile aumento (passando da 13,5 a 20,7 mld di euro), mentre stabili sono tanto gli investimenti fissi lordi che i contributi agli investimenti alle imprese. In ulteriore calo risultano invece gli altri trasferimenti in conto capitale (dopo gli 11,8 mld del 2013 e i 9,6 mld del 2014), attestandosi infatti sui 3,4 mld di euro.

Tabella 2.2.4.1 – Analisi economica degli impegni di spesa

(milioni di euro)